Может ли ИП работать не имея кассового аппарата — разбираемся
Содержание статьи
Индивидуальный предприниматель наделен многими обязанностями при ведении своего бизнеса. Ему не только необходимо осуществлять свою деятельность, но еще и вести учет, сдавать декларации и уплачивать налоги. Для некоторых факт дополнительного наличия какой-либо учетной техники вызывает панику. Но давайте разберемся, так ли она необходима, и может ли ИП работать без кассового аппарата.
Общие требования к использованию ККМ для ИП
Основные положения закреплены в ФЗ № 54 от 22.05.2003г. «О применении ККТ…».
В нем четко изложено, что контрольно-кассовая техника (POS-терминал) должна обязательно применяться индивидуальными предпринимателями, при условии, что деятельность происходит на территории России и расчеты осуществляются наличными денежными средствами (купюры и монеты РФ) или платежными картами (банковскими пластиковыми карточками).
Кроме того, применяемая техника должна соответствовать таким требованиям:
1) быть исправна (в соответствии с Типовыми правилами, утвержденными Минфином РФ);
2) зарегистрирована в налоговых органах (для этого ИП подает заявление по соответствующей форме и заводит книгу учета);
3) включена в Государственный реестр, который ведет ФНС;
4) должна эксплуатироваться в фискальном режиме. Т. е. при нем техника функционирует таким образом, что все данные о чеке заносятся на специальную микросхему, которая пломбируется работниками контролирующих налоговых органов.
При всей обязательности существуют случаи, когда ИП может работать без кассового аппарата:
1) самый распространенный случай — это оказание услуг населению (ремонт обуви, химчистка, услуги нотариуса, общественного питания и т. д.). Здесь вместо кассовых чеков должны выдаваться бланки строгой отчетности;
2) если выбранная система налогообложения — единый налог на вмененный доход или патентная система. Условие то же. Должен быть выдан документ, который является доказательством того, что клиент заплатил денежную сумму за приобретенный товар. Это может быть товарный чек, квитанция или иное;
3) если есть определенная специфика в деятельности или местонахождении бизнесмена.
Например:
- киоски по продаже периодических газетных и журнальных изданий;
- продажа различных ценных бумаг, лотерейных билетов, билетов для проезда в городском транспорте;
- торговля на централизованных рынках, проводимых ярмарочных мероприятиях и на разнообразных выставках;
- продажи чая, сахара иного ассортимента в пассажирских вагонах поезда;
- торговля выездными лотками с мороженым, безалкогольными напитками, пивом, квасом которые продаются на розлив, и др.;
- прием стеклопосуды и утильсырья (металлолом – исключение);
- реализация религиозного товара;
4) если предпринимательство осуществляется и находится в труднодоступной местности (перечень утвержден соответствующим субъектом РФ), то ИП работает без ККМ;
5) при продаже лекарств аптечными организациями, обособленными отделами медицинских организаций (это могут быть акушерские, фельдшерские, и другие центры врачебной или семейной практики), которые также расположены в сельских населенных пунктах;
Рассмотрим работу на УСН без ККМ
Если предприниматель подпадает под случаи осуществления деятельности ИП на УСН без ККМ, то это не означает, что он никак не фиксирует процесс получения денежных средств. По требованию покупателей должен быть оформлен бланк строгой отчетности. Он по сути заменяет собой кассовый чек.
В зависимости от того, какого рода оказываются услуги, бланки отчетности называются по-разному: квитанции, билеты, путевки, абонементы и т. д. Разной может быть и форма. На сегодняшний день форму БСО можно разрабатывать самим, но при условии, что документ будет содержать обязательные реквизиты.
- Номер и текущую дату.
- ФИО бизнесмена.
- ИНН и номер свидетельства о регистрации предпринимателя (это обязательные реквизиты продавца, благодаря которым производится учет).
- Наименование торговой точки.
- Название и количество приобретенного товара (т. е. краткое описание).
- Стоимость товара и общая сумма покупки.
- Подпись и (при наличии) печать продавца.
Бланк можно заказать в типографии или изготовить с помощью автоматизированных систем.
Но не все формы можно разрабатывать самостоятельно. Некоторые специально предусмотрены государством: железнодорожные билеты, авиа; туристические путевки; оплата парковки и другие.
БСО выписываются за оказание услуг физическим лицам. Если речь идет о товарно-денежных отношениях с организациями, то в этом случае необходимо выдавать кассовые чеки.
Преимущество указанных документов в том, что затраты на их покупку и использование гораздо меньше, не требуется регистрация и иногда проще выдать товарный чек, чем возить с собой дополнительный кассовый аппарат.
Рассмотрим работу на ЕНВД
Законодательством РФ закреплена норма, согласно которой, если применяется такой режим налогообложения, как единый налог на вмененный доход, то работа ИП может осуществляться без ККМ. Но в этом случае также покупателю должен быть выдан документ в момент приобретения товара, с указанием обязательных реквизитов, который подтвердит прием денежных средств.
Есть ли штрафы за неиспользование ККМ
За неиспользование контрольно-кассовой техники или использование ее с нарушением установленного порядка, а также отказ выдать подтверждающий документ, законодательством РФ предусмотрена административная ответственность, которая закреплена конкретно в части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.
Указанные действия влекут для ИП наказание в виде предупреждения или штрафа от 3000 до 4000 рублей. Для граждан и организаций сумма штрафа отличается.
К нарушениям относится:
- отсутствие как такового кассового оборудования вообще;
- его неправильная эксплуатация;
- непробитие чека;
- невыдача клиенту чека;
- работа с незарегистрированным, не включенным в реестр кассовым аппаратом
- отсутствие на самой технике голограммы, идентификационных знаков и шильда завода-изготовителя;
- отсутствие ежегодного сервисного обслуживания;
- отсутствие пломб или наличие повреждённых пломб;
- выдача чека указанием суммы, отличной от той, которая была уплачена клиентом.
Несмотря на небольшую сумму штрафов, ИП рекомендуется не нарушать требования законодательства, так как это может вызвать дополнительные вопросы со стороны фискальных органов. А привлечение к себе дополнительного внимания бизнесмену ни к чему.