Как происходит оплата взносов от ИП в пенсионный фонд
Содержание статьи
Фиксированные взносы – это денежные суммы, которые уплачиваются в Пенсионный Фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за собственное страхование лицами, которые работают «на себя». Это относится и к ИП, который заплатит его в ПФ в любом случае.
Начиная с 2014 года, такие взносы перестали быть фиксированными, так как существенные изменения претерпел Закон № 212-ФЗ, который регулирует основные положения этого вопроса.
Субъекты уплаты фиксированных взносов
В зависимости от системы налогообложения, бизнесмен платит различные виды налогов. На общей системе – большее количество, на упрощенной – меньшее. Взносы ИП в ПФР – это отдельная категория, которая уплачивается вне зависимости от системы налогообложения и получения доходов от вашей предпринимательской деятельности.
Но наряду с такой категоричностью этого понятия существуют и определенные льготы. Освобождаются от уплаты таких взносов следующие категории лиц:
- которые проходят службу в армии;
- ухаживают за ребенком до достижения им 1,5 лет. Если детей несколько, то общий срок не должен превышать 6 лет;
- ухаживают за инвалидом. Здесь допускаются только случаи, когда такой инвалид – ребенок или находится на 1 группе. 2 и 3 группы инвалидности к данному случаю не относятся. Также в эту категорию попадает уход за престарелым лицом 80 лет;
- отсутствие возможности трудоустроиться супругам военнослужащих, которые проходят такую службу на контрактной основе. Но срок в этом случае также ограниченный и составляет не более 5 лет.
- проживание за границей супругов работников, которые по роду деятельности связаны с работой за рубежом. Предельный срок также ограничен 5 годами.
Для получения вышеуказанных льгот вы обязаны предоставить подтверждающие документы, а также доказать, что предпринимательская деятельность не велась и доходы не получались. Если же наоборот бизнес работал и приносил доход, то указанные льготы не действуют.
Как считается размер взносов
До 2014 года ИП платить взносы в ПФР должны были фиксированной суммой. Затем все изменилось. На сегодняшний день размер фиксированной суммы уплаты зависит от годового дохода, который получает бизнесмен. И вот в этом моменте уже играет роль, на какой системе налогообложения находится предприниматель.
ОСНО – учитываются доходы, которые облагаются НДФЛ, то есть получены именно от предпринимательской деятельности.
УСН – существует два варианта: четко доходы, полученные от реализации товаров и услуг и внереализационные доходы, уменьшенные на величину расходов.
Патент – предполагаемый возможный доход, который необходимо скорректировать на тот конкретный период, на который вы приобрели патент.
ЕНВД – вмененный доход, который заранее насчитывается бизнесмену.
Нюанс: при использовании нескольких систем налогообложения, доходы суммируются и с общей суммы высчитывается размер.
Также важно не перепутать и иметь в виду, что расчет идет не от прибыли, а от дохода.
Формулу расчета взносов, подлежащих уплате, вы можете рассчитывать самостоятельно. Для этого необходимо воспользоваться следующей формулой: к фиксированной части + 1 % от дохода свыше 300 000 рублей.
Фиксированная часть же зависит от минимального размера оплаты труда. В 2016 году МРОТ составляет 6204 рубля. Для того, чтобы высчитать размер на обязательное пенсионное страхование, необходимо 6204 х 26% х 12 = 19356, 48 рублей. На медицинское страхование необходимо: 6204 х 5,1% х 12 =3796 рублей 85 копеек.
МРОТ устанавливается на год и даже, если в течение года он изменяется, то оплата по новым тарифам происходит только с нового года.
Таким образом, в 2016 году ИП заплатит в ПФ – 23153,33 рубля, где 19356 рублей 48 копеек будет предназначаться для Пенсионного Фонда РФ, а 3796 рублей 85 копеек – для ФФОМС. Если доход превысит 300000 рублей за год, то сумма, которая подлежит уплате, будет увеличена на 1%. Но есть и максимальный предел, свыше которого платить необходимости нет – это 158648 рублей 69 копеек.
Например, если годовой доход составляет 500 000 рублей, то фиксированную часть – 23153,33 рубля вы платите в любом случае. Далее из 500000 – 300000 = 200000 * 1% = 2000 рублей необходимо будет еще доплатить.
Порядок и сроки уплаты
Что касается вопроса, относительно того, необходимо ли бизнесмену посещать лично Пенсионный Фонд. Российское законодательство в основу своей политики вкладывает минимальное общение бизнесменов и государственных органов. Поэтому посещать орган Пенсионного Фонда обязанности нет. Но, как показывает практика, необходимо проконтролировать вопрос постановки вас на учет и желательно свериться после отчетного года. Выполнение этих несложных правил оградит вас от лишних финансовых затрат.
Как ИП заплатить в ПФ? Для этого можно воспользоваться несколькими способами:
- самостоятельно по платежным квитанциям;
- через онлайн сервисы ведения бухгалтерии. Это гарантирует правильное заполнение всех реквизитов, а также расчет страховых взносов, что избавит вас от беспокойства, правильно вы рассчитали или нет;
- можно также через сайты государственных органов, в частности, ФНС.
Срок уплаты – до 31 декабря текущего года. Если доходы превышают 300000 рублей, то срок продляется до 01 апреля следующего за отчетным года. То есть в 2016 году предельные сроки соответственно – это: 31.12.2016г. и 01.04.2017г. Оплату можно производить частями, а можно совершить одним платежом. Рекомендуется все же оплачивать сумму ежеквартально, на чем мы остановимся ниже. Распределять сумму на страховую и накопительную часть необходимости нет. Это сделает сам государственный орган.
Актуально!
Мы уже рассказывали о том, как происходит регистрация ИП в ПФР и ФСС. Также обязательно узнайте, что ждет Индивидуального предпринимателя в начале свой деятельности — https://biznesogoliks.ru/kak-stat-ip/.
Важные моменты
Оплата за неполный год: расчет страховых взносов должен быть произведен пропорционально календарным дням.
Отчетность: подача отчетности законодательством РФ не предусмотрена. Но вы должны помнить, что подача декларации в налоговые органы, где указаны ваши доходы, напрямую взаимосвязана с пенсионной отчетностью. Налоговая передаст всю информацию по вашим доходам до 15 июня следующего года. И если таких данных не окажется, то ПФР начислит вам максимальную сумму взносов.
Возможность уменьшения страховых взносов: если вы используете УСН «Доходы» или ЕНВД, то сумма налога может быть уменьшена за счет уплаченных страховых взносов. То есть, не просто начисленных, а еще и фактически оплаченных за тот период, в котором рассчитывается налог.
Вот для этого рекомендуется оплачивать взносы один раз в квартал. Таким образом, вы равномерно распределите свои затраты и позволите уменьшить сумму налога за прошедший рабочий период.
То есть, налог за 3 квартал вы сможете уменьшить, если заплатили в пенсионный с 01 июля по 30 сентября.
Еще несколько нюансов:
- если у ИП нет сотрудников и он находится на упрощенной системе «Доходы», то налог он может уменьшить полностью на сумму уплаченных страховых взносов за себя;
- если у ИП есть сотрудники, то здесь возможность снижения ограничена 50 % от суммы, уплаченной за себя и за сотрудников;
- на ЕНВД для ИП без сотрудников ситуация аналогична, а для тех, кто использует наемный труд можно уменьшить только на 50%, уплаченных за сотрудников;
- на УСН, которое включает уменьшение доходов на расходы, взносы относятся к расходам. И в этом случае также имеет смысл оплачивать ежеквартально для того, чтобы уменьшить сумму платежей.
Ответственность: за неуплату предусмотрены серьезные финансовые санкции. В таком случае принудительному взысканию подлежит: неоплаченная сумма страховых взносов + штрафы (20% за неуплату или неполную уплату, 40% — если докажут, что указанные действия вы совершили умышленно) + пеня (13% годовых за несвоевременную уплату).
Будьте внимательны и производите оплату страховых взносов своевременно и в полном объеме.