Особенности заполнения налоговой декларации ИП по ЕНВД
Содержание статьи
На ЕНВД находится 80% малого бизнеса России: это торговля, сфера услуг, общепит и многое другое. Каждый квартал десятки тысяч предпринимателей заполняют налоговую декларацию ИП по ЕНВД и сдают ее в налоговую. Большинство деклараций принимается, некоторые отклоняют сразу из-за ошибок и небольшой процент приходится переподавать из-за ошибок, обнаруженных налоговой в результате проверки. О том, как правильно заполнить декларацию, не допустить ошибок и успешно оплатить все налоги, читайте ниже.
Разбор декларации
Существует несколько способов заполнить и сдать декларацию ЕНВД.
- Простой: заполнить налоговую декларацию для ИП на ЕНВД с помощью онлайн-сервиса, например МоеДело. Система автоматически заполнит все поля правильными данными, вам останется только распечатать декларацию в двух экземплярах и подать ее в налоговую. Или отправить через интернет, если есть цифровая подпись.
- Второй – сложный: заполнить декларацию вручную и самостоятельно. Мы рассмотрим второй способ для того, чтобы предприниматель понимал что из чего берется и на каком основании.
Сперва скачаем актуальный на 2015-2016 год бланк налоговой декларации по ЕНВД.
Сделать это можно по тут — https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/pril1_fns353_04072014.pdf
Открываем и начинаем заполнение. Предпринимателю потребуются:
- ИНН,
- ОГРНИП,
- Код налоговой,
- Физические показатели для его вида бизнеса (ниже более подробно)
- Адреса мест ведения деятельности.
Основываясь в основном на этих данных можно заполнить декларацию.
- В шапке налоговой декларации указывает ИНН налогоплательщика. КПП у индивидуального предпринимателя равен 0, эту строку не нужно заполнять.
- Опускаемся ниже. Номер корректировки: если вы подаете декларацию за этот квартал впервые, то там должна быть цифра 0. Если налоговая уже прислала вам письмо с требованием пояснений, и вы подаете исправленную декларацию, то там стоит цифра 1. И так далее, считая каждый раз подачи корректировок.
- Налоговый период и год – соответственно тому налоговому периоду, за который вы подаете декларацию.
- Следующая строка – это данные налоговой инспекции, куда вы подаете декларацию. Каждая налоговая обладает уникальным кодом, который вы и записываете в этой строке.
- Далее печатными буквами заполняем полностью фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
- Чуть ниже – указывает основной код экономической деятельности, который вы заявляли при регистрации в качестве плательщика ЕНВД.
- Дальше – номер контактного телефона ИП.
Если предприниматель подает декларацию лично, то внизу слева большой блок он не заполняет. Вверху ставится код «1», подтверждающий, что ИП самостоятельно пришел сдавать документы. Если декларация подается по доверенности, то там нужно указать код «2» и все данные человека, подающего декларацию. Еще ниже ставится дата подачи декларации, подпись ИП и печать.
Большой блок справа заполняет представитель налоговой. На этом заполнение титульной страницы закончено.
Едем дальше. Сразу переходим к третьей странице.
На ней указываем код вида экономической деятельности по списку ЕНВД. Далее заполняем фактический адрес места ведения коммерческой деятельности.
Следом идут базовые показатели. У каждого вида деятельности ЕНВД есть базовый показатель, на основании которого определяется размер вмененного дохода. Вмененный – это значит возможный, с которого ИП платит налоги. Если он заработал меньше – его проблемы. Если больше – он молодец. Никого не интересует, сколько на самом деле вы заработали, важно, что налог вы платите фиксировано. Базовым показателем может быть площадь заведения общепита или количество нанятых сотрудников на автомойке. Все зависит от вида деятельности.
Затем идет корректирующий коэффициент К1 – это коэффициент-дефлятор, устанавливаемый правительством ежегодно. Фактически он отражает рост величины инфляции, на который соответственно растут и все поборы.
Второй коэффициент – К2 – это местный коэффициент, устанавливаемый городской думой вашего города. Гордума может стимулировать развитие некоторых видов бизнеса на территории города, уменьшая им налоги, или наоборот, собирать все взносы с других видов бизнеса. Коэффициент варьируется в пределах от 0,1 до 1.
Дальше указывается количество дней в каждом месяце квартала, где у предпринимателя были определенные физические показатели. Эти данные умножаются на корректирующие коэффициенты, и получается налоговая база в каждом месяце квартала. Кстати, банки считают этот показатель средней зарплатой предпринимателя, в том случае, если он обращается в банк за кредитом и подтверждает свои доходы налоговой декларацией ЕНВД.
Затем от суммы всех трех строк определяется 15% — это и есть величина налога, которую нужно оплатить.
На следующей странице указывается сколько взносов в Пенсионный фонд предприниматель заплатил за себя и своих сотрудников. Если ИП работает один, то всю сумму налога, подлежащую уплате, он может уменьшить до нуля за счет уже оплаченных взносов в ПФР в этом квартале. Если у ИП есть сотрудники, то он может уменьшить величину налога на пятьдесят процентов за счет взносов, уплаченных за его сотрудников (что ждет ИП работодателя читайте тут).
На этой же странице указывается и окончательная цифра налога, поступающего в бюджет за вычетом всех платежей в ПФР. В результате у вас должен получиться готовый образец заполненной декларации ИП на ЕНВД.
Заполненная декларация распечатывается в двух экземплярах и подается в налоговую. На одном из экземпляров ставится отметка о принятии, и он остается у предпринимателя. Вторая – отправляется на проверку в налоговую.
Все об отчетности!
Самое главное, узнать какие отчеты сдает Индивидуальный Предприниматель на ЕНВД — сроки и расчеты. А чтобы сэкономить, мы рекомендуем ознакомиться со всеми тонкостями самостоятельной бухгалтерии далее — https://biznesogoliks.ru/samostoyatelnaya-buxgalteriya-ip/.
Ошибки при заполнении декларации
Ошибки бывают двух видов:
- Предприниматель может ошибочно заполнить коды налоговой, коды ОКТМО и прочую специфическую информацию. Это не приведет к занижению суммы налога. Такую декларацию просто не примут сотрудники, укажут где была допущена ошибка и предприниматель в течение часа подаст правильный вариант. Номер корректировки указывать не нужно.
- Второй вид ошибок – это те, что приводят к занижению налоговой базы. Они выявляются только после проверки декларации налоговым инспектором, проведения выездной проверки и т.д. Здесь ситуация серьезнее: предприниматель может попасть на крупный штраф и пеню. Декларацию придется переподать, заплатив в бюджет дополнительно пени и возможно штраф.
Заключение
Чтобы не допускать ошибок и вовремя сдавать декларацию, лучше воспользоваться специальными онлайн-сервисами. Однозначно, понимание, что какая строка означает в декларации, очень важно. Но все мы люди, поэтому рутинную работу лучше перепоручить автоматизированной системе, чтобы сдача отчетности не превратилась в постоянные посещения налоговой с очередным исправленным документом.