Возможность уменьшения налога ИП на сумму взносов в фонды

Автор статьи: Виктор Аверин

• Просмотров: 2 676
• Дата: 28.01.2016

Законодательством Российской Федерации предусмотрено, что на индивидуальном предпринимателе лежат обязанности по уплате налогов и других обязательных платежей. Не удивительно, что бизнесмен желает уменьшить для себя такую нагрузку. В нашей статье мы попробуем разобраться, как это сделать в рамках правового поля, в частности уменьшить налоги на взносы в Пенсионный Фонд и другие.

Что такое взносы и их виды

Страховые взносы – это обязательные отчисления в денежной сумме, которые работодатель обязан перечислить за своих работников или индивидуальный предприниматель перечисляет за себя по видам государственного страхования, которые являются обязательными. Это важная составляющая частью формирования бюджета всего государства.

Пенсионный фонд на сегодняшний день является единым распорядителем страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, которые раньше делились на страховые и накопительные части

К плательщикам страховых взносов относят и индивидуального предпринимателя. Это объясняется тем, что бизнесмен является как работодателем (даже сам себе), так и в это же время работником. Поэтому проводить необходимые отчисления обязан и он.

В 2016 году должны применяться такие ставки:

1. 22% — уплата в ПФР;
2. 5,1% — производятся отчисления в ФОМС;
3. 2,9 % — уплачивается в ФСС (зависит от применяемой льготы и базы для начисления).

Всего отчисления составляют 30%.

Бизнесмены часто допускают ошибку и считают, что если они не вели предпринимательскую деятельность или не получали доходы, то и никаких отчислений в государственные фонды проводить не надо. В этом вопросе фискальные и судебные органы давно поставили точку. Они считают, что обязанность уплаты страховых взносов у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения им такого статуса и не зависит от успешности осуществляемых ими сделок или других операций. Однако вместе с тем, законодатель предусмотрел и возможность уменьшать налоги ИП в государственные фонды.

Основные правила

Уменьшить налог на взносы в ПФР и в другие государственные органы можно, соблюдая следующие правила.

• Если плательщик выбрал упрощенную систему налогообложения «Доходы»:
• При отсутствии сотрудников, может снизить уплату налога налог на уплаченные страховые фиксированные взносы за себя. В этом случае не исключена ситуация, когда платеж составит ноль.
• При использовании наемного труда налог снижается не более, чем на 50% от его суммы. Сюда включаются и уплаченные за работников и за себя;
• При получении дохода больше 300000 рублей, сумма страховых взносов должна увеличиться на 1% от того дохода, который получен свыше этого лимита.

В 2016 году при значении МРОТ – 6204 рубля указанный взнос в ПФР составляет 19356,48 рубля.

• Если плательщик выбрал «Доходы – Расходы».

Уплаченные взносы – это и есть расходы, поэтому в них включаются все отчисления.

• ИП на ЕНВД без работников.

В такой ситуации плательщик уменьшает налог «за себя».

• ИП на ЕНВД с работниками.

Если такой бизнесмен заключил трудовые договора с работниками, то он лишается возможности уменьшить налог на обязательные отчисления «за себя». Но при этом у него остается право уменьшить налог на уплаченные взносы в фонды за этих работников, за первые три дня болезни (пособие по нетрудоспособности) и за добровольное страхование своих работников. Здесь лишь одно ограничение, которое заключается в том, что уменьшение должно быть не более 50%. При неполном рабочем годе ограничения действуют только в том квартале, когда работник официально трудился.

Взносы рекомендуется оплачивать в тот же период, что и налоги. Чаще всего это делают ежеквартально.

Особенности и льготы

1. При уплате взносов используйте специально предусмотренные бланки, чтобы избежать ошибок.
2. По налогу на фиксированные взносы можно уменьшать авансовые платежи. Здесь основной момент – это временные рамки. Так как в этом случае платеж должен быть перечислен именно в том отчетном периоде, за который уплачивается эта сумма. Например, бизнесмен Сидоров А.В. перечисляет установленную фиксированную оплату в августе месяце. Учету она будет подлежать при порядке расчета необходимого авансового платежа сроком за 9 месяцев.
3. Уменьшение суммы налогов на величину взносов можно проводить на взносы, уплаченные за прошлые годы.
4. Если плательщиком применяется несколько систем налогообложения, то общий доход суммируется.
5. При неполном отработанном годе фиксированные платежи считаются согласно отработанному времени.

Льготы для плательщиков перечислены в ст.14 Закона №212 

• Призыв на военную службу;
• Если осуществляется уход за младенцем в возрасте до полутора лет, но не более шести;
• Во время ухода за инвалидом, который находится на 1 группе, а также за ребенком-инвалидом или за престарелым лицом 80 лет;
• Если супруги военнослужащих проживают в местности, где нет возможности трудиться;
• Проживание за границей (при определенных условиях).

Указанные основания должны иметь документальные подтверждения.