Понятие и тонкости заполнения налоговой декларации ИП
Содержание статьи
Декларация – это официальный документ, в котором отображаются какие-либо сведения. Понятие налоговой декларации отличается тем, что в ней индивидуальный предприниматель показывает итоги своей коммерческой деятельности. По своей сути это письменное заявление, в котором бизнесмен указывает, на какой системе налогообложения он находится, какие у него источники доходов и расходов, есть ли какие-либо льготы и как он исчисляет, подлежащие уплате налоги. В этой статье мы поможем разобраться, как заполнить налоговую декларацию для ИП, какие есть тонкости и нюансы, разберемся в ключевых моментах.
Ключевые отличия: УСН доходы, УСН доходы минус расходы, ЕНВД, ОСНО
Налоговая декларация — что это такое для разных видов налогообложения? Российский законодатель, заботясь о своих предпринимателях и осуществляемом малом бизнесе, постарался облегчить им жизнь и упростил способы налогообложения.
Это такие, как:
1. Упрощенная система налогообложения. Способом отчета в этом случае является декларация по УСН которая сдается ежегодно в срок до 30 апреля. Существует определенный законодательством порядок ее оформления. Налогоплательщики заполняют шариковой ручкой или с помощью компьютера все листы без исключения. В верхней части каждого листа указывая ИНН. Информация вносится с помощью печатных символов, которые указываются слева направо. Суммы денежных средств указываются в целых рублях. Все, что больше 50 копеек округляется в большую сторону, а все, что меньше – наоборот. Исправление ошибок не допускается. В случае отсутствия каких-либо данных ставится прочерк.
Существующие виды УСН
Доходы. При нем уплачивается 6% налогов с доходов и бухгалтерией ведется только учет доходов.
Особенностью декларации является то, что здесь заполняется всего пять строк:
- указывается выбранная ставка налога (в стр.201);
- вносится сумма доходов, которую указывают с нарастающим итогом (стр.210);
- повторяется вышеуказанная цифра (ст.240);
- указывается сумма по единому налогу, которую надо уплатить (стр.260);
- фиксируется сумма налогового вычета (стр. 280).
В иных строках ставим «зетку» или прочерк.
Доходы минус расходы. При нем уплачивается от 5 до 15 % налогов с этой разницы. Существенным отличием является то, что бухгалтерией ведется полный учет расходов и всей деятельности.
Здесь заполняется восемь строк:
- аналогично заполняется строка 201;
- общая сума полученных доходов (стр.210);
- заносится сумма расходов, которые учитывались (по возрастанию). Здесь следует иметь ввиду, что на все расходы вы обязаны иметь документальное подтверждение (стр.220);
- сумма убытков (стр.230);
- в стр. 240 используем следующую формулу из стр.210 вычитаем стр.220 и стр.230. Получаем сумму налоговой базы. Если итог окажется ноль или «минус», то ставится прочерк, и это будет означать, что предприниматель сработал с убытком;
- стр. 250 – указываем сумму вышеуказанного убытка;
Стр.260 – используем другую формулу: находим произведение стр.240 и стр.201, которое делим на 100. Здесь также должен стоять прочерк, если он стоит в 260 строке.
Стр. 270 – итоговая сумма налога. Следует иметь ввиду, что даже при полученных убытках, в этой строке должна стоять минимальная сумма — 1% налог от доходов, которые были получены в текущем календарном году.
2. ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – это т.н. предположительный сбор (15%), который взимается перед началом осуществления предпринимательской деятельности. Эта та сумма, которую примерно исчисляют с возможного полученного дохода, который рассчитывается, исходя из среднестатистических данных.
Декларацию составляют по определенной (форме), в которой произошли изменения с 1 квартала 2015 года и которая состоит из:
- титульного листа;
- раздела с суммой единого налога, подлежащего уплате в бюджет. В нем заполняем поле вида предпринимательской деятельности, указываем базовую доходность, налоговую, прописываем коэффициенты, физический показатель, указываем количество фактически отработанных дней. В строке 100 получаем сумму строк 70-90. Умножив данную строку на 15%, результат записываем в строку 110. Это и будет сумма налога, подлежащая уплате.
- части, в которой указывается сумма расчета единого налога по отдельным видам деятельности. Если их осуществлялось несколько, то заполняется и несколько листов.
- части, в которой показывают сумму единого налога за налоговый период. Здесь указываются суммы взносов «за себя» и за работников.
Подается отчетность каждый квартал.
3. ОСНО – более тщательная и полная система учета налогов. На ней осуществляют деятельность те, кто по признакам не подпадает под УСН. При ней предприниматель уплачивает НДФЛ, НДС, а также иные налоги и сборы. То есть это отчеты ИП подаются не за один вид налога, а за несколько.Налоговая декларация по НДФЛ подается для ИП за год, ежемесячная отчетность не требуется. По НДС отчетность ежеквартальная. Ставка для ИП, скорее всего, будет составлять 18%, так как более низкие процентные ставки будут относиться к льготной категории.
О нулевой декларации
Сразу хотим акцентировать внимание на том, что предоставление нулевой декларации предусмотрено не во всех видах налогообложения, которые может использовать в своей деятельности индивидуальный предприниматель.
Для УСН и ОСНО никакой особой формы нулевой декларации не существует. И учитывая, что необходимости вести какие-либо расчеты там нет, то и заполнение не представляет никакой сложности. Везде ставим прочерки, а при системе «учет расходов» заносим убытки. Предоставлять нулевые декларации в государственные органы необходимо ежегодно. Заполнить нулевую налоговую декларацию для ИП могут лица, которые только что зарегистрировались и к деятельности не приступили или несут убытки в своем бизнесе.
При ЕНВД подача нулевой декларации законодательством не предусмотрена, так как базой для расчета является не фактический, а вмененный доход.
Способы подачи декларации: напрямую, через интернет
Заполнение налоговой декларации ИП — это первый шаг в сдаче отчетности. Вторым шагом является предоставление указанной отчетности в налоговые органы. Обязательное условие – наличие двух экземпляров, один из которых остается у предпринимателя.
Здесь существует несколько способов:
- лично посетив фискальный орган;
- через представителей, указав его полномочия, в оформленной доверенности;
- по почте с описью вложения. Датой предоставления отчетности будет дата, указанная на почтовом конверте;
- через интернет, используя специально предназначенные для этого сайты. И в первую очередь, это сайт федеральной налоговой службы России (сайт ФНС — https://service.nalog.ru/gosreg/).Также в сдаче отчетности вам помогут представители он-лайновых бухгалтерских компаний. При подаче отчетности в электронном виде обязательно наличие электронной подписи на декларации.
Заметим, что не предоставление или несвоевременное предоставление налоговой отчетности влечет за собой уплату штрафных санкций и пени, которые так нежелательны для всех бизнесменов.
Заключение
Подводя итоги, заметим, что индивидуальный предприниматель самостоятельно решает, какую систему налогообложения выбрать.
Факторы, которые на это влияют:
- вид деятельности;
- сколько видов деятельности;
- учет или нет расходов;
- периодичность сдачи отчетности;
- какие налоги платить;
- сколько налогов платить;
- размер бизнеса;
- ведение бухгалтерского учета;
- количество сотрудников.